(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。
A．购进生产用燃料所支付的增值税款
B．不合格产品耗用材料所支付的增值税款
C．因管理不善被盗材料所支付的增值税款
D．购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 CD【答案解析】因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某事业单位2014年度事业收入为1000万元，事业支出为750万元(假设均为非财政非专项资金)；经营收入为250万元，经营支出为300万元；以货币资金对外投资100万元。假定该事业单位年初事业基金结余为125万元，不考虑其他因素。该事业单位2014年12月31日事业基金余额为（　　）万元。
A．225
B．375
C．275
D．400

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核事业基金的计算。2014年12月31日事业基金余额=125(2014年初事业基金余额)+(1000-750)(事业结余转入非财政补助结余分配，再转入事业基金的金额)-1OO(对外投资减少事业基金)=275(万元)。经营结余=经营收人-经营支出=250-300=-50，经营结余为负数，不结转到结余分配。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计人财务费用的有（　　）。
A．企业发行股票支付的手续费
B．企业支付的银行承兑汇票手续费
C．企业购买商品业务中取得的现金折扣
D．企业销售商品时发生的现金折扣

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：选项A，企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)，无溢价或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润；选项B，企业支付的银行承兑汇票手续费计入财务费用；选项C，企业购买商品业务中取得的现金折扣冲减财务费用；选项D，企业销售商品时发生的现金折扣计入财务费用。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是（　　）年。
A．5
B．10
C．4
D．3

【◆参考答案◆】：C

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（　　）。
A．1500万元
B．2000万元
C．2500万元
D．3000万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%＝1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目＝10000×20%＝2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”＝1000+2000＝3000(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业自营工程建造固定资产领用本企业产品，应当计算增值税销项税额，将其计人工程成本中。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】×【解析】购建生产用动产设备领用本企业自产产品无需计算增值税销项税额。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：【答案】√

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核关税征收管理。进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证“次日”起15日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 企业采用交款提货销售商品的，确认商品销售收入的时间是（　　）。
A．签订销售协议时
B．发出商品时
C．开出发票账单时
D．收到销货款时

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核收入的确认时间。采用交款提货销售商品的，购货方支付货款取得提货单，企业尚未交付商品，销售方保留的是商品所有权上的次要风险和报酬，商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，通常应在开出发票账单收到货款时确认收入。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲事业单位经过根据批准的部门预算和用款计划，向财政部门申请以财政直接支付方式向自来水公司支付水费，经审核后，应贷记的会计科目是（　　）。
A．事业支出
B．银行存款
C．财政补助收入
D．零余额账户用款额度

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核事业单位的财政直接支付。财政直接支付方式下的分录为： 借：事业支出 贷：财政补助收入