对重要性和()进行最终评估,是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。对重要性和()进行最终评估,是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。

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对重要性和()进行最终评估,是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 对重要性和()进行最终评估,是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。
A.检查风险
B.固有风险
C.审计风险
D.控制风险

【◆参考答案◆】:C

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 对销售和收款审计重点是发现存在的()问题。
A.虚增
B.虚减
C.虚记
D.都不是

【◆参考答案◆】:C

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效,注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列()情况时,注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。
A.执行控制程序的人员发生变动
B.对控制的拟信赖程度大大降低
C.所控制的业务性质发生了变化
D.重大错报风险较前期有所降低

【◆参考答案◆】:A, C

【◆答案解析◆】:执行人员变动属于"对控制运行产生重大影响的人事变动",业务发生变化后,原来的控制可能已不适用,所以选项AC中,注册会计师均应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据;如果对控制的拟信赖程度较高或重大错报风险较大,则注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据,因此选项BD不符合题意。【该题针对"控制测试"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 下列有关对内部控制了解的相关说法,错误的是()
A.了解内部控制时可以实施重新执行程序
B.注册会计师在了解内部控制时,应当评价控制的设计,并确定其是否得到执行
C.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性
D.询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行,注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:重新执行专属于控制测试,不能用作了解内部控制。

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 被审计单位管理人员、附属公司所欠款项应与客户的欠款分开记录,是被审计单位确保其关于应收账款()认定的重要方法。
A.存在
B.完整性
C.权利与义务
D.分类和可理解性

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:被审计单位管理人员、附属公司所欠款项应计入其他应收款,而客户欠款则应计入应收账款,将二者分开记录有助于防止分类错误,故与分类和可理解性认定有关。【该题针对"销售与收款循环的实质性程序"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 甲会计师事务所接受委托,对A上市公司2011年财务报表进行审计,在审计工作中,客户邀请项目组成员林英在审计工作结束后加入A公司担任财务总监,双方达成了协议,事务所接到林英的报告后,针对该事项应采取的应对措施有()
A.要求林英在完成该项审计工作后离职
B.将林英调离项目组
C.由审计项目组以外的注册会计师复核该成员在审计项目组中作出的重大判断
D.对该项目实施项目质量控制复核

【◆参考答案◆】:B, C

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 企业负债融资是筹资活动中的重要部分,它主要包括()。
A.短期借款
B.长期借款
C.应付债券
D.融资租赁

【◆参考答案◆】:A, B, C

(8)【◆题库问题◆】:[问答题,简答题] 注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时,注意岛屿篝火和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D公司管理当局在资产负债便日故意推迟纪录发生的应付账款,于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款?

【◆参考答案◆】:注册会计师甲和乙查找未入账应付账款的审计程序如下: (1)检查D公司在资产负债表日未处理的不相符购货发票及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务; (2)检查D公司在资产负债表日后收到的购货发票,确认其入账时间是否正确; (3)检查D公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否正确。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于审计程序中的说法中,正确的有()
A.检查可以用于检查记录和文件,也可用于对资产进行实物审查
B.检查记录或文件可以提供的审计证据的可靠程度取决于记录或文件的性质和来源
C.观察是指注册会计师查看相关人员正在从事的活动或实施的程序,也指查看记录和文件或者实物资产
D.注册会计师可以向被审计单位的管理层和治理层获取书面声明,已证实对口头询问的答复

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:查看记录和文件或者实物资产是检查程序。教材175-176页二、审计程序的种类。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 注册会计师在验资业务中出具了不实报告,下列赔偿责任的判定中得当的有()
A.如果明知出资人虚假出资而出具了不实的验资报告,注册会计师应在被审验单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失时,在不实审验金额范围内赔偿
B.如果明知出资人虚假出资而出具了不实的验资报告,注册会计师先行赔偿并有可能赔偿数额超出其不实审验金额范围
C.如果因过失出具了不实的验资报告,在被审验单位、出资人的财产依法强制执行后利害关系人的损失全部得以赔偿后,事务所不必再承担赔偿责任
D.注册会计师在保持必要的职业谨慎并按相关准则和规定进行审验后,仍未发现出资人虚假出资,且事后未补足,在依法执行被审验单位、出资人的财产后仍不足以赔偿损失的,注册会计师在其审验的不实数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任

【◆参考答案◆】:B, C

【◆答案解析◆】:会计师事务所因故意出具不实报告而承担连带责任时,没有赔偿顺位和最高赔偿额的限定,会计师事务所应当承担的赔偿数额由具体案件中利害关系人的损失数额和其他责任主体赔偿能力决定。被审验单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资,事后未补足,且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的,出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任。选项D是已经遵守执业准则,不存在过失,不承担民事责任。【该题针对"事务所过失及其责任"知识点进行考核】

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