(1)【◆题库问题◆】：[单选] 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括()
A．中国注册会计师审阅准则
B．会计师事务所质量控制准则
C．中国注册会计师审计准则
D．中国注册会计师其他鉴证业务准则

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【答案解析】：会计师事务所质量控制准则是会计师事务所的质量管理标准，不属于鉴证业务。【该题针对“注册会计师执业准则体系”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，对会计师事务所的相关法律责任的影响是()
A．免除赔偿责任
B．减轻赔偿责任
C．赔偿责任不变
D．加重赔偿责任

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：根据司法解释，利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任。【该题针对"事务所免除和减轻责任的事由"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（）。
A．了解控制活动是否得到执行
B．了解内部控制的设计
C．记录了解的内部控制
D．寻找内部控制运行中的缺陷

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：了解内部控制与测试内部控制是完全不同的两个概念，二者目的完全不同。选项A．B．C是了解内部控制的内容，选项D属于控制测试的范畴。

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 2013年10月1日，ABC会计师事务所拟与上市公司甲公司续签2013年度财务报表的审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所共享所有权、控制权和重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人，A自2008年起就一直担任甲公司的财务报表审计项目合伙人。（2）ABC会计师事务所员工为甲公司秘书提供投资决策所需要的行业数据资料。（3）ABC会计师事务所员工注册会计师C的父亲是甲公司独立董事，ABC会计师事务所未委派注册会计师C参与甲公司2013年度财务报表审计。（4）甲公司是D集团的全资子公司，XYZ会计师事务所首次承接D集团财务报表审计业务，ABC会计师事务所向XYZ事务所提供了甲公司2010年至2012年财务报表审计工作底稿的电子版。（5）XYZ会计师事务所的注册会计师E于2013年开始基于编制会计分录的目的为甲公司计算递延所得税资产和递延所得税负债。（6）ABC会计师事务所的分所注册会计师F自2012年2月1日起担任甲公司全资子公司P公司的首席法律顾问。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否会对ABC会计师事务所或审计项目组成员的独立性产生不利影响，并简要说明理由。

【◆参考答案◆】：

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 关于适用的财务报告编制基础（标准）应当具备的特征，以下理解中，恰当的有（）。
A．相关性，即相关的标准有助于得出结论，便于预期使用者作出决策
B．可理解性，即可理解的标准有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论
C．可靠性，即可靠的标准能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量
D．中立性，即中立的标准有助于得出无偏向的结论

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：适当的标准应当具备下列所有特征：（1）相关性：相关的标准有助于得出结论，便于预期使用者作出决策（选项A）；（2）完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素，当涉及列报时，还包括列报的基准；（3）可靠性：可靠的标准能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量（选项C）；（4）中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论（选项D）；（5）可理解性：可理解的标准有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论（选项B）。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 乙注册会计师审计B公司1999年的会计报表，审计报告日为2000年3月15日，会计报表公布日为3月20日。B公司在资产负债表日后有如下事项:(1)B公司应收C公司一笔金额较大的货款，在1999年12月31日,C公司经营状况良好，并无显示财务困难的迹象。但在2000年3月10日,C公司发生火灾，无力偿还B公司的货款。(2)B公司在1999年5月由于未能履行供货合同，致使D公司遭受3000万元损失。D公司已在1999年10月通过法律途径索赔。2000年3月16日，经法院一审判决,B公司需要赔偿D公司经济损失3000万元,B公司决定不再上诉。(3)B公司内部审计人员于3月21日发现1999年度已审计会计报表存在100万元的重大错报，并向公司最高管理层做了汇报。(4)B公司于3月25日公布的其他信息与已审计会计报表的相关信息存在重大不一致。要求:

【◆参考答案◆】：(1)该事项是在资产负债表日后、审计报告日前发生的，虽不影响1999年度会计报表的金额，但可能影响对会计报表的正确理解，乙注册会计师应当提请B公司在会计报表中予以适当披露。(2)乙注册会计师可选用以下方式确定审计报告日期:1)签署双重报告日期，即保留原定审计报告日期2000年3月15日，并就该期后事项注明新的报告日期2000年3月18日;2)更改报告日期，即将的定审计报告日期2000年3月15日推迟至完成追加审计程序时的报告日期2000年3月18日;(3)乙注册会计师应当要求B公司立即发布一个修改后的会计报表，并解释修改原因。(4)乙注册会计师可实施检查B公司所采取的措施是否适当等必要的程序，以合理确信会计报表使用者知悉修改情况。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在审计报告中，下列属于管理层对财务报表的责任段的内容有（）
A．在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
B．已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
C．设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
D．做出合理的会计估计

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项AB属于注册会计师的责任段的内容。【该题针对“审计报告”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师执业规范指南的制定依据有()
A．《中华人民共和国注册会计师法》
B．《独立审计基本准则》
C．《企业会计准则》
D．《独立审计具体准则与实务公告》

【◆参考答案◆】：A, B, D

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师按照审计计划的规定实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑下列()因素。
A．如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关的审计证据不易确定结论，应记录得出的各种可能结论
B．如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
C．如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
D．如果使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，通常可以针对总体进行测试

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项A，是否记录所得出的审计结论，取决于注册会计师是否认为有必要记录;选项B，是否记录不能得出结论的原因，取决于注册会计师是否认为有必要记录。【该题针对“审计工作底稿的格式、要素和范围”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，不属于实质性程序的是()
A．观察
B．重新执行
C．检查
D．分析程序

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：重新执行不是实质性程序，通常用于控制测试，重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。