(1)【◆题库问题◆】：[单选] 保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密的职业道德的是()。
A．对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明
B．在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况
C．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况
D．被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：保密不能成为注册会计师拒绝按专业标准要求揭示有关信息的借口。【该题针对“保密”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于函证的说法中，正确的有（）
A．对以电子形式收到的回函(如传真或电子邮件)，由于回函者的身份及其授权情况很难
B．确定，对回函的更改也难以发觉，因此可靠性存在风险
C．B．采用积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
D．C．函证所获取的审计证据的可靠性主要取决于注册会计师设计询证函、实施函证程序和评价函证结果等程序的适当性
E．D．在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑对询证函的设计、发出及收回的控制情况

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有()
A．考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
B．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C．在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报
D．考虑识别的风险是否重大

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“对评估重大错报风险的理解”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 审计固定资产减值准备，一般应采取以下措施进行审计（）。
A．报表数，总帐数和明细帐合计数是否相符
B．减值准备是否按单项资产计提
C．已计提减值准备的固定资产又得以恢复时，是否转回
D．减值准备在会计报表附注和资产减值准备明细表中披露是否恰当

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 审计机构或人员独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规、根据一定的准则、原则、程序进行。这体现了审计报告的（）。
A．公正性
B．权威性
C．客观性
D．独立性

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关财务报表审计的说法中，正确的是（）。
A．审计可以用来有效满足包括管理层在内的预期使用者对财务报表的依赖程度
B．审计的基础要求注册会计师不仅独立性于被审计单位，同时还应当具备专业胜任能力
C．审计的目的是改变财务报表的质量或内涵
D．注册会计师提供的财务报表审计可以是一种高水平保证

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A正确，审计的用户是财务报表的预期使用者，包括管理层。选项B错误，注册会计师不仅应当独立于被审计单位，还应当独立于预期使用者。选项C错误，审计的目的是"改善"财务报表的质量而不是"改变"，"改善"明确了注册会计师审计的方向，即通过了解、识别、评估财务报表的重大错报风险，合理设计并有效实施审计程序，获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平。选项D错误，财务报表审计必须是高水平保证。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于职业怀疑态度表述错误的是()。
A．职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序
B．注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，要假设管理层是不诚信的，要依据审计证据"说话"
C．职业怀疑态度要求，注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
D．职业怀疑态度要求，注册会计师不能仅凭管理层声明书代替应当获取的充分、适当的审计证据

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，但是并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，也不能假设管理层的诚信毫无疑问，所以选项B不正确。【该题针对“财务报表审计目标与审计责任”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 对被审计单位的有价证券审计应采用（）的盘点。
A．突击式
B．预告式
C．抽查式
D．监盘式

【◆参考答案◆】：A

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 保管客户资金或其他资产可能对职业道德基本原则产生不利影响，尤其可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响。注册会计师受托管理他人资金(或其他资产)时，应当采取下列措施()。
A．随时准备向相关人员报告资产及由其产生的任何收入、红利或利得
B．将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开
C．遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规
D．仅按照预定用途使用这些资产

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“提供二次意见、收费及营销”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列对于财务报表审计的作用和局限性的说法中正确的是()
A．注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是结论性的
B．审计意见本身可以看成是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证
C．审计能提供合理保证，也能提供绝对保证
D．财务报表审计可以提高财务报表的可信赖程度，对注册会计师的审计工作发挥着导向作用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的，选项A错误；虽然财务报表使用者可以根据财务报表和审计意见对被审计单位未来生存能力或管理层的经营效率、经营效果作出某种判断，但审计意见本身并不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证，选项B错误；审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证，选项C错误。